Cada año la pregunta vuelve: ¿este año me toca declarar renta? La respuesta no depende del salario que ganes, sino de cinco topes que la DIAN fija en UVT. Si superas cualquiera de los cinco, debes presentar la declaración de renta personas naturales (formulario 210). Esta es la guía que te explica los topes para el año gravable 2025 (declaración 2026), con los valores en pesos calculados al UVT vigente.
Los 5 topes DIAN — la regla general
Para 2026 (año gravable 2025), la UVT es $49.799. Los topes son:
| # | Tope | UVT | Equivalente en pesos |
|---|---|---|---|
| 1 | Ingresos brutos totales | 1.400 | $ 69.718.600 |
| 2 | Consignaciones, depósitos e inversiones | 1.400 | $ 69.718.600 |
| 3 | Consumos con tarjeta de crédito | 1.400 | $ 69.718.600 |
| 4 | Compras y consumos totales | 1.400 | $ 69.718.600 |
| 5 | Patrimonio bruto al 31-dic | 4.500 | $ 224.095.500 |
Si tu situación rebasa cualquiera de esos cinco números, te toca declarar. No hace falta que los cinco se superen — basta con uno.
Tope 1: ingresos brutos totales
La suma de todo lo que recibiste en el año, antes de descontar nada. Incluye:
- Salario neto + bonificaciones + comisiones + horas extras.
- Honorarios y servicios facturados (freelance).
- Arriendos cobrados.
- Rendimientos financieros (CDT, fondos, ahorros remunerados, dividendos).
- Indemnizaciones.
- Ganancias por venta de activos (carro, apto, acciones).
- Cualquier otro ingreso.
Si tu salario mensual neto es de $5.800.000, ya estás en el tope solo con eso. Y si recibiste prima de junio + prima de diciembre + cualquier ingreso extra, hace varios meses lo superaste.
Tope 2: consignaciones bancarias
La DIAN cruza con los reportes que envían los bancos: todos los depósitos que entraron a tus cuentas en el año, sin importar de dónde vienen. Si tu jefe te paga el salario por consignación, ese ingreso ya pasa el tope. Pero también suman:
- Transferencias que te hicieron familiares o amigos.
- Pagos de clientes (si eres freelancer).
- Reintegros de la EPS / ARL / caja.
- Devoluciones de impuestos.
- Cualquier dinero que entró a tu cuenta.
Por eso a veces aparece gente que dice “yo gano 4 millones al mes y me obligan a declarar” — es por las consignaciones, no por el salario.
Tope 3: consumos con tarjeta de crédito
Suma del año de todo lo que cargaste a TC. Cuentan compras a crédito, avances en efectivo, compras a cuotas, suscripciones recurrentes, viajes. Lo que cuenta es lo que pasó por la tarjeta, no lo que terminaste pagando.
Si gastaste $5.811.000 al mes con TC durante un año, ya estás en el tope.
Este es el tope que más sube sin que la gente se dé cuenta: usar TC para pagar todo (incluso si pagas el corte completo) suma rápido.
Tope 4: compras y consumos totales
El más difícil de calcular. La DIAN considera todas tus compras del año, no importa el medio de pago. Pero en la práctica este tope se cruza con la información exógena: los comercios reportan a la DIAN las compras grandes (por encima de cierto monto por NIT). Si entre todos los reportes superas las 1.400 UVT, te incluye.
Tope 5: patrimonio bruto al 31-dic
La suma de todos tus activos al cierre del año, sin restar pasivos. Cuenta:
- Saldos de cuentas bancarias (todas, incluyendo USD convertidas a TRM oficial BanRep del 31-dic).
- CDT y fondos de inversión vigentes.
- Vehículos (al costo fiscal, no al valor comercial).
- Inmuebles (al costo fiscal o avalúo catastral, el mayor).
- Acciones, criptomonedas, joyas.
Cuidado con los inmuebles: un apartamento de $250 millones ya te supera el tope aunque no tengas nada más.
Casos típicos que sorprenden
Asalariado simple con sueldo medio Si ganas $4M/mes y ahorras parte, posiblemente no superes ingresos brutos. Pero si la suma de lo que entró a tus cuentas (salario + bonos + prima + cualquier reintegro) pasa de los $69M, te toca.
Freelancer con varios clientes Honorarios facturados durante el año suman ingreso bruto y suman como consignaciones. Es casi seguro que cumplas con el tope 1 y 2 a la vez.
Persona con apartamento Aunque sea modesto, un inmueble de $225M ya te empuja al tope 5. Punto.
Pareja sin hijos Cada uno declara por separado. Si los dos tienen sueldos altos y compraron juntos un apartamento, uno o los dos pueden caer en patrimonio.
Cómo lo calcula Kuanto automáticamente
Si registras tus transacciones en Kuanto durante el año, en cualquier momento puedes entrar a la sección Fiscal → Calculadora y ver:
- Tus ingresos brutos acumulados del año.
- Cuánto llevas en consignaciones (suma de INCOME a cuentas bancarias).
- Consumos con TC del año (suma de gastos en cuentas tipo CREDIT_CARD).
- Compras totales (gastos de cualquier tipo).
- Patrimonio bruto actual (saldos de cuentas + activos fijos como inmuebles y carros que registres).
Cada tope aparece con una barra de progreso que se pone amber cuando lo superas. Al final del año tienes el veredicto: “Por ahora no estás obligado” o “Debes declarar renta — superaste el tope X”. Más útil que esperar a que tu contador te llame en agosto.
Si te toca declarar — fechas 2026
La DIAN publica un calendario por último dígito de cédula entre agosto y octubre del año siguiente al gravable. Las fechas exactas las fija el decreto reglamentario anual; Kuanto te avisa con notificación push 7 días antes del inicio de tu ventana según tu último dígito.
Si superaste un tope, lo siguiente es:
- Solicita tu firma electrónica DIAN en muisca.dian.gov.co (sin firma no puedes presentar).
- Descarga tu información exógena del portal MUISCA — es lo que la DIAN ya sabe de ti.
- Reúne tus deducciones del año (medicina prepagada, intereses hipoteca, dependientes, aportes AFC/pensión voluntaria).
- Llena el formulario 210 — Kuanto te lo entrega pre-llenado renglón por renglón si tienes el plan Premium.
- Presenta y paga (o solicita pago a cuotas).
La cifra que la gente olvida
Si no estás obligado pero declaras voluntariamente, puedes recuperar las retenciones que te aplicaron durante el año. A muchos freelancers les retienen 10-11% sobre cada factura y al final del año podrían recuperar parte. Si te retuvieron pero no superas ningún tope, vale la pena hacer la cuenta — a veces la declaración voluntaria te devuelve plata, no te cobra.
Cómo varían los topes según el UVT del año
Los topes en UVT son estables (1.400 y 4.500) desde la reforma 2016, pero la UVT cambia cada año. Histórico:
| Año gravable | UVT | Tope 1.400 UVT | Tope 4.500 UVT |
|---|---|---|---|
| 2022 | $38.004 | $53.205.600 | $171.018.000 |
| 2023 | $42.412 | $59.376.800 | $190.854.000 |
| 2024 | $47.065 | $65.891.000 | $211.792.500 |
| 2025 | $49.799 | $69.718.600 | $224.095.500 |
| 2026 | $52.374 | $73.323.600 | $235.683.000 |
Lo que el año pasado no superabas, este año puedes superarlo si tus ingresos crecieron por inflación. No asumas que como el año pasado no declaraste, este año tampoco.
Detalles que afectan cada tope
Tope 1 — Ingresos brutos: qué SÍ y qué NO entra
SÍ entran:
- Salario antes de descuentos.
- Bonificaciones, comisiones, prima de servicios.
- Honorarios facturados (freelancers).
- Pagos por servicios profesionales sin contrato laboral.
- Arriendos cobrados (canon mensual, no el valor del inmueble).
- Intereses generados por CDT, cuentas remuneradas y fondos.
- Dividendos.
- Ganancia por venta de activos (carro, apartamento, acciones, cripto).
- Indemnizaciones (laborales o de seguros).
- Lotería, rifa o apuesta ganada.
NO entran:
- Aportes a salud y pensión (no constitutivos de renta).
- Cesantías recibidas en tu fondo (no es ingreso bruto).
- Reintegros (te devolvieron lo que pagaste de más).
- Préstamos recibidos.
- Devoluciones de IVA del gobierno.
Caso confuso: si tu empresa te paga un bono navideño extra describiéndolo como “regalo”, sí cuenta como ingreso bruto. Todo lo que recibes en concepto laboral suma.
Tope 2 — Consignaciones: el más malentendido
Es el tope que más empuja a gente con sueldos bajos a declarar. Incluye todo lo que entró a tus cuentas bancarias, sin importar el motivo: salario por consignación, transferencias de familia, pagos de clientes, reintegros de la EPS, préstamos a corto plazo, etc.
Cuidado: si tu pareja te transfiere $40M para una compra puntual y tu salario es modesto, esa transferencia familiar puede empujarte sobre el tope. Aunque no sea ingreso técnicamente, la DIAN lo cuenta como consignación.
Tope 3 — Consumos con TC: el sneaky
La suma anual de compras con tarjeta de crédito. Cuenta lo que cargás, no lo que pagás. Incluye suscripciones recurrentes (Netflix, Spotify), cuotas diferidas, pagos automáticos. Si gastás $5.8M mensuales con TC durante el año, llegás al tope sin darte cuenta.
Tope 4 — Compras totales: el que depende de exógena
Depende de cuánto reportaron los comercios a la DIAN sobre ti. Cada comercio grande con factura electrónica reporta lo que sus clientes compraron arriba de cierto monto. Comercios que típicamente reportan: grandes superficies, concesionarios, centros médicos privados, restaurantes con factura electrónica, servicios profesionales.
Tope 5 — Patrimonio bruto: el estable pero alto
Solo se supera con bienes significativos (vivienda, vehículo, inversión grande). Para 2026: $224 millones. Valoración (todo al costo fiscal):
| Bien | Valoración |
|---|---|
| Cuentas COP | Saldo al 31-dic |
| Cuentas USD/USDT | Saldo × TRM oficial BanRep del 31-dic |
| CDT y fondos | Saldo (capital + rendimientos no retirados) |
| Vehículo | Costo de compra ajustado por UVT |
| Inmueble | Costo fiscal o avalúo catastral (el mayor) |
| Acciones | Bolsa (listadas) o costo (no listadas) |
| Cripto | Precio al 31-dic × TRM × cantidad |
| Joyas, arte | Costo de adquisición |
Truco común: la gente declara inmueble al valor comercial actual. La DIAN usa el costo fiscal (lo pagaste + mejoras documentadas + ajuste UVT). Para un apartamento comprado hace 15 años, el costo fiscal puede ser mucho menor.
Las 5 dudas más frecuentes
1. “Si trabajo informalmente, ¿también declaro?”
Si te pagan en efectivo y nadie reporta a la DIAN tus ingresos, en teoría sí debes declarar si superas algún tope. La DIAN no tendrá cómo cruzarlo, pero legalmente la obligación existe. La mayoría de gente con ingresos informales no declara y nada pasa. Pero si después conseguís un crédito grande o hacés una compra alta, te pueden pedir explicar el origen y ahí aparece el problema.
2. “Mi sueldo es de $4M y nunca pasé los topes. ¿Tengo que revisarlo cada año?”
Sí. Por dos motivos: (a) los topes en pesos suben con la UVT, pero los tuyos también pueden subir con bonos o aumentos; (b) si recibís un ingreso extra significativo (vendiste algo, herencia, transferencia grande), puede empujarte sobre el tope sin que te des cuenta.
3. “Trabajo en relación de dependencia y mi empresa retiene. ¿Eso ya es mi declaración?”
No. La retención es anticipo del impuesto. Si superás el tope, igual debes presentar la declaración y la retención se descuenta. A veces te da un saldo a favor (te devuelven plata). Pero si no presentás cuando te toca, la sanción aplica aunque hayas pagado retención mes a mes.
4. “¿Las consignaciones de mis padres a mi cuenta cuentan?”
Sí. Cualquier dinero que entra a tu cuenta bancaria se suma a las consignaciones. Aunque sea familia, aunque sea para una compra puntual que ellos te pidieron hacer.
5. “Si me toca declarar este año, ¿también el próximo?”
No automáticamente. Cada año se evalúa independiente. Si este año superaste un tope pero el próximo no superas ninguno, el próximo no declaras. La obligación es anual, no permanente.
Casos reales con números
Caso A — Profesional con sueldo medio
- Salario mensual: $4.500.000
- Prima de servicios (jun + dic): $4.500.000 cada una
- Bono anual: $3.000.000
- Total bruto anual: $61.500.000
Está por debajo del tope 1 ($69.7M). Si las consignaciones a sus cuentas (incluyendo transferencias familiares) tampoco superan $69.7M, y su patrimonio (cuentas + auto + apartamento al costo fiscal) está bajo $224M, no declara.
Pero: si recibe $30M de un familiar que se los transfirió para una compra puntual, las consignaciones suben a $91.5M → sí declara ese año.
Caso B — Freelancer en cédula no laboral
- Honorarios facturados durante el año: $80.000.000
- Le retuvieron 10-11% sobre cada factura: $8.500.000 retenidos
- Vive con sus padres, sin patrimonio significativo (saldos $5M en cuenta)
Está sobre el tope 1 → declara. Como le retuvieron $8.5M, lo más probable es que al hacer la cuenta final, el impuesto a pagar (después de costos directos y deducciones) sea menor a $8.5M. Saldo a favor: le devuelven la diferencia. Si no declara, pierde esa devolución.
Caso C — Pareja con apartamento
- Esposo: salario $7M/mes ($84M brutos anuales).
- Esposa: salario $5M/mes ($60M brutos anuales).
- Compraron apartamento en 2022 en $250M, hipoteca $180M (saldo 2025: $145M).
Esposo: ingresos sobre tope → declara. Patrimonio bruto: la mitad del apartamento + cuenta + auto = ~$135M. Bajo el tope 5. Esposa: ingresos bajo tope. Patrimonio bruto: la mitad del apartamento + cuenta = ~$130M. Bajo tope 5.
Esposa no declararía por ningún tope. Pero podría declarar voluntariamente para recuperar retención si le aplicaron.
Caso D — Rentista con inmuebles
- Pensionado: pensión $3M/mes ($36M anuales).
- Tiene 2 apartamentos arrendados: $1.5M c/u = $36M de arriendo anuales.
- Vive en un tercer apartamento propio.
Ingresos brutos: $72M → sobre tope 1, declara. Patrimonio: 3 apartamentos al costo fiscal ≈ $400-500M → sobre tope 5 también. Doble obligación, casi seguro saldo a pagar.
La sanción por no declarar (cuando te tocaba)
Si no presentás cuando te tocaba:
- Sanción por extemporaneidad (cuando vos te presentás voluntariamente): 5% del impuesto por mes o fracción de mes de retraso.
- Sanción si la DIAN te llama primero: sube al 10% mensual.
- Tope mínimo: 1 SMMLV (~$1.5M en 2026).
- Tope máximo: 100% del impuesto.
Una persona que debía $4M en impuesto y no declaró durante 3 años puede terminar pagando $14M+ entre impuesto, sanciones e intereses. La cuenta sube rápido.
La acción concreta de hoy
Independiente de tu situación, hacé esto ahora mismo:
- Anotá los 5 topes del año actual (en pesos, según UVT) en una nota del celular.
- Sumá rápido tus ingresos brutos del año. ¿Estás cerca?
- Si registras tus finanzas en una app, mirá el total de consignaciones y consumos con TC del año.
- Si no usas ninguna, abrí una hoy (Kuanto, por ejemplo) y empezá a registrar. En 3 meses ya tendrás visibilidad real de dónde estás.
Conclusión rápida
Si en 2025 tuviste ingresos cercanos a $70 millones (salario + extras), si gastaste más de $70M con TC, si tu patrimonio supera $224M, o si las consignaciones a tus cuentas pasaron de $70M — tienes que declarar. Y aunque no, considera hacerlo voluntariamente si te retuvieron en la fuente.
La regla práctica: si crees que estás cerca, registra todo durante el año y revisa el dashboard fiscal de Kuanto cada mes. Llegar a junio sin idea de dónde estás parado es la peor estrategia.
Si la duda persiste, una consulta de 1 hora con un contador cuesta entre $50.000 y $200.000 dependiendo del caso. Es la mejor inversión que vas a hacer. El contador te confirma topes, te ayuda a entender deducciones que aplican a tu caso, y si te toca declarar, te orienta para hacerlo bien la primera vez.