Cédulas DIAN — laboral, capital, no laboral y cuál te aplica

Desde la reforma tributaria de 2016 (Ley 1819), la declaración de renta en Colombia funciona por cédulas. En vez de meter todo en un solo bote, separamos los ingresos por el origen y cada cédula tributa con sus propias reglas, sus propias deducciones y su propia tarifa. Esta guía te explica las 6 cédulas y cuál corresponde a cada tipo de ingreso.

Las 6 cédulas DIAN

Cédula	Para quién	Tarifa
Laboral (rentas de trabajo)	Asalariados, pensionados	0% a 39%
De capital	Quienes reciben rendimientos, arriendos	0% a 39%
No laboral	Freelancers, honorarios	0% a 39%
De pensiones	Jubilados	0% a 39% (con exención hasta 1.000 UVT/mes)
De dividendos	Socios y accionistas	0%, 10% o 35% según norma
Ganancia ocasional	Eventos puntuales	15% (general), 20% (loterías)

Las tres primeras forman la Cédula General y se suman entre sí antes de aplicar la tarifa progresiva.

Cédula laboral — ingresos de trabajo

Quién la usa: empleados con contrato laboral (CCT, contrato fijo, indefinido), funcionarios públicos, pensionados (parte de su pensión va aquí).

Qué ingresos cuentan:

• Salario base.
• Bonificaciones.
• Prima de servicios (junio y diciembre).
• Vacaciones, cesantías, intereses de cesantías.
• Auxilio de transporte.
• Comisiones laborales.
• Horas extras.

Deducciones que aplican (en orden de impacto):

1. Aportes obligatorios a salud, pensión y ARL → no constitutivos de renta.
2. Renta exenta del 25% de los ingresos laborales después de deducciones (con tope de 790 UVT/año).
3. Medicina prepagada → hasta 16 UVT/mes.
4. Intereses crédito hipotecario → hasta 1.200 UVT/año.
5. Dependientes → 10% del ingreso, máx 32 UVT/año.
6. AFC + pensiones voluntarias → hasta 30% del ingreso, máx 3.800 UVT/año (compartido).
7. GMF (4×1000) → 50% deducible.

Cuándo la confunde la gente: cuando reciben una “bonificación por servicios” sin vínculo laboral formal. Si te pagan por horas trabajadas en una empresa sin contrato, no es cédula laboral — es no laboral.

Cédula de capital — renta pasiva

Quién la usa: cualquier persona con rendimientos de su patrimonio.

Qué ingresos cuentan:

• Intereses de CDT y cuentas remuneradas.
• Rendimientos de fondos de inversión colectiva (FIC).
• Arriendos cobrados por inmuebles propios.
• Regalías por derechos de autor (cuando no son de tu trabajo activo).
• Dividendos NO listados (los listados van a cédula de dividendos).

Deducciones aplicables:

• Costos directos asociados a la renta (administración del apartamento arrendado, predial, mejoras).
• Aportes voluntarios (comparten cupo con AFC de la cédula general).

El truco con arriendos: si arriendas un apartamento, puedes deducir:

• Cuota de administración.
• Impuesto predial.
• Mejoras facturadas.
• Comisión de la inmobiliaria.
• Seguros del inmueble.
• Servicios públicos que pagaste de tu bolsillo durante meses vacíos.

Documenta todo. Sin facturas, no hay deducción.

Cédula no laboral — honorarios y servicios

Quién la usa: freelancers, contratistas, profesionales independientes, comerciantes con factura electrónica, prestadores de servicios sin contrato laboral.

Qué ingresos cuentan:

• Honorarios facturados.
• Pagos por servicios profesionales.
• Comisiones por intermediación.
• Ingresos por consultoría.
• Compras y ventas de mercancías (comercio simple).

Deducciones aplicables — las más generosas:

• Costos directos de la actividad: software, internet, computador, oficina/coworking, transporte profesional, capacitación, materiales, insumos.
• Salarios pagados a empleados o contratistas.
• Aportes a seguridad social (independientes pagan pensión y salud).
• Aportes voluntarios + AFC (cupo compartido).
• GMF 50% deducible.

Si facturaste $80M en honorarios pero gastaste $25M en herramientas, oficina y transporte profesional, la renta líquida que tributa son $55M, no los $80M.

Cuidado con la retención en la fuente: a freelancers les retienen 10-11% sobre cada factura. Es anticipo de impuesto — se compensa al final del año. Si tu retención acumulada superó tu impuesto a cargo, te devuelven la diferencia.

Cédula de pensiones

Quién la usa: pensionados (jubilación, invalidez, sobrevivencia, riesgos laborales).

Qué se incluye:

• Mesadas pensionales.
• Bonos pensionales.
• Devoluciones de saldo de cuentas de ahorro pensional.

Beneficio especial: hay una renta exenta de 1.000 UVT/mes (≈ $50M mensuales con UVT 2026). Casi todas las pensiones colombianas están por debajo de ese tope — por eso la mayoría de pensionados no paga impuesto sobre su mesada.

Excepción: si tu mesada es muy alta (alta dirección, ejecutivos retirados) y superas las 1.000 UVT/mes, lo que excede sí tributa.

Cédula de dividendos

Quién la usa: socios y accionistas de sociedades.

Reglas peculiares:

• Dividendos que ya tributaron en cabeza de la sociedad → exentos en el socio (no se grava dos veces).
• Dividendos no gravados en la sociedad → tributan al 10% si están entre 300 y 1.090 UVT, y al 35% si superan 1.090 UVT.

Si recibes dividendos, asegúrate de que la sociedad te dé el certificado de dividendos indicando si ya pagaron renta — eso define cuál tarifa aplica.

Ganancias ocasionales — eventos no recurrentes

Esta no es cédula como tal, es un régimen especial. Tributa con sus propias tarifas:

• 15% general: venta de activos fijos poseídos +2 años, herencias, donaciones recibidas.
• 20%: loterías, rifas, apuestas, juegos de azar.

Exenciones importantes:

• Venta de vivienda de habitación: 7.500 UVT exentas si reinviertes en otra vivienda o depositas en AFC dentro del año siguiente.
• Herencias entre cónyuges: las primeras 7.700 UVT exentas.
• Herencias entre padres e hijos: 3.490 UVT exentas (la diferencia tributa al 15%).

Casos típicos: ¿en qué cédula va?

1. Asalariado que también arrienda su apartamento de campo

• Sueldo + prima + cesantías → cédula laboral.
• Arriendo recibido → cédula de capital.

2. Freelancer que también hizo un curso pagado por horas

• Honorarios y servicios facturados → cédula no laboral.
• Sin vínculo laboral, todo va a no laboral aunque “parezca un empleo”.

3. Pensionado que también recibe arriendos

• Pensión → cédula de pensiones.
• Arriendos → cédula de capital.

4. Empleado con socio en una empresa familiar

• Sueldo del empleo → cédula laboral.
• Dividendos de la sociedad → cédula de dividendos (no se mezclan).

5. Vendiste tu apartamento que tenías hace 5 años

• Ganancia (precio − costo fiscal) → ganancia ocasional 15%.
• No mezclas con tu renta laboral del año.

Por qué importa clasificar bien

Equivocar la cédula es el error más común en declaraciones armadas sin contador. Las consecuencias:

1. Pagas más impuesto del que te corresponde (si pones honorarios en cédula laboral, pierdes deducciones por costos directos).
2. Pierdes deducciones (la AFC y pensiones voluntarias funcionan distinto entre cédulas).
3. La DIAN te marca alerta porque las cifras no cuadran con la información exógena.

Cómo Kuanto te ayuda a clasificar

En Kuanto, cada categoría de ingreso que crees puede llevar un tag de cédula DIAN. Cuando declaras al final del año, el dashboard fiscal te muestra:

• Cuánto ganaste en cédula laboral.
• Cuánto en cédula de capital.
• Cuánto en no laboral.
• Cuánto sin clasificar (te invita a revisar).

Las categorías default (Salario, Freelance, Inversiones, Arriendos) vienen pre-etiquetadas. Las que crees tú las marcas al momento. Al cierre del año tienes la asignación lista y el formulario 210 pre-llenado.

Comparativo: mismo ingreso en distintas cédulas

Ejemplo: ganaste $100M en el año. ¿Cuánto pagas según en qué cédula caiga?

Si entra como cédula laboral

• Aportes obligatorios deducidos: $8M
• Renta exenta 25% (tope 790 UVT ≈ $39M): aplica
• Deducciones máximas: $13M (medicina + dependientes + hipoteca + AFC)
• Base gravable estimada: $40M
• Impuesto aproximado: $3.500.000

Si entra como cédula no laboral (honorarios)

• Costos directos asumibles (computador, oficina, transporte): $15M
• No hay exención del 25%
• Deducciones: $8M (las generales, sin la renta exenta)
• Base gravable: $77M
• Impuesto aproximado: $11.500.000

Misma cifra bruta, 3× más de impuesto si entra como no laboral en lugar de laboral. Por eso clasificar bien la cédula importa tanto.

Si entra como ganancia ocasional (+ 2 años)

• Costo fiscal del activo: $80M
• Ganancia: $20M
• Tarifa: 15% fijo
• Impuesto: $3.000.000

Si pudiste estructurar como venta de activo poseído más de 2 años (caso herencia, venta de inmueble), el impuesto es solo $3M.

Casos típicos con dudas — ¿cuál cédula?

”Hice una consultoría de 3 meses para una empresa donde fui empleado antes”

• No laboral (cédula). Aunque hayas sido empleado antes, sin contrato laboral vigente y con factura electrónica, es servicio independiente.

”Soy empleado y gané un bono extra por proyecto especial”

• Cédula laboral. Todo bono ligado a relación laboral suma al ingreso laboral, aunque sea por proyecto.

”Vendí mi apartamento que tenía hace 4 años”

• Ganancia ocasional 15%. Tenencia +2 años. Si reinviertes en vivienda nueva dentro del año, hasta 7.500 UVT exentas.

”Cobré comisiones por intermediar la venta del apartamento de un amigo”

• No laboral. Es servicio independiente, no es ganancia ocasional.

”Gané la lotería”

• Ganancia ocasional 20% (loterías tienen tarifa especial).

”Recibí mi pensión + un bono pensional extraordinario”

• Cédula de pensiones ambos. Aunque sea bono, es por concepto de pensión.

”Me pagaron dividendos de la empresa familiar donde soy socio”

• Cédula de dividendos. Verifica si los dividendos ya tributaron en la sociedad (te lo certifica la empresa).

”Compraste y vendiste BTC a los 6 meses con ganancia”

• Renta ordinaria (cédula de capital), no ganancia ocasional, porque la tenencia fue menor a 2 años.

”Heredaste $50M de tu papá”

• Ganancia ocasional 15% sobre el monto que exceda la exención (3.490 UVT para herencias entre padres e hijos).

FAQ — Preguntas frecuentes sobre cédulas

”¿Puedo mover un ingreso de una cédula a otra?”

No. La cédula la define la naturaleza del ingreso, no tu preferencia. Un salario es laboral, un honorario es no laboral. La DIAN puede reclasificar si detecta error.

”¿Y si una sola actividad me genera ingresos de varias cédulas?”

Es común. Un asalariado con apartamento arrendado tiene ingresos en cédula laboral (sueldo) y cédula de capital (canon de arriendo). Cada cédula tributa con sus propias reglas y se llenan en su sección del 210.

”¿La renta exenta del 25% aplica a todas las cédulas?”

No. Solo a la cédula laboral, con tope de 790 UVT/año (≈ $39M en 2026). Las otras cédulas no la tienen.

”¿Las deducciones por dependientes solo aplican a cédula laboral?”

Sí. Las deducciones por dependientes, medicina prepagada e intereses hipotecarios son imputables a cédula laboral únicamente. No las puedes aplicar a cédula de capital o no laboral.

”¿Si tengo doble ingreso (asalariado + freelancer), me hago lío?”

No necesariamente. Cada tipo de ingreso va a su cédula, cada una tributa con sus reglas, y al final se suman las cédulas que forman parte de la Cédula General (laboral + capital + no laboral) para aplicar la tarifa progresiva.

Errores típicos al clasificar cédulas

1. Confundir bonificación laboral con honorario: el bono que tu empleador te paga es siempre laboral, no importa cómo lo llamen.
2. Meter arriendos en cédula no laboral: arriendos son capital, no servicios.
3. Olvidar declarar cédula de capital pequeña: muchos creen que si los intereses del CDT son chicos, no aplican. Sí aplican — todo ingreso de capital se declara.
4. No separar gastos de honorarios: si declaras todos tus ingresos brutos pero olvidas restar costos directos, pagas de más.
5. Confundir ganancia ocasional con renta ordinaria: tenencia +2 años → ocasional. Tenencia -2 años → renta ordinaria. La fecha exacta cuenta.

Tip de planificación

Si tenés flexibilidad sobre cuándo recibir un ingreso, considera:

• Bonos: si vas a recibir un bono grande en diciembre y se puede recibir en enero, evalúa si tu tramo tributario del año siguiente será menor (recién empezaste un sabático, por ejemplo). Pequeñas decisiones de timing ahorran impuesto.
• Venta de activos: si tienes un apartamento que comprarías hace 1 año 10 meses y querés venderlo, espera 2 meses para que cumpla los 2 años de tenencia. Pasa de renta ordinaria al 39% a ganancia ocasional 15%.
• Honorarios vs salario: si te ofrecen entrar a una empresa por contrato laboral o por prestación de servicios, calcula ambas alternativas. El laboral tiene menos deducciones disponibles pero más exenciones; el de servicios al revés.

Estas decisiones son legales y se llaman planificación tributaria. No es evasión.

Resumen

Las cédulas son la estructura básica del sistema tributario de personas naturales. Conocer cuál te aplica a cada ingreso te ahorra plata, evita errores y te deja preparado para presentar sin sorpresas. Si tienes ingresos variados (asalariado + freelancer + arriendos), considera hablar con un contador la primera vez — después, el patrón se vuelve repetible y lo puedes mantener tú mismo.